Учредители — иностранные компании

Существует различные варианты владения российским юридическим лицом через иностранную компанию. Рассмотрим владение через классический оффшор и европейскую компанию.

Владение акций через классический оффшор

Данный вариант реализуется через иностранную компанию (классический оффшор), которая владеет акциями или долями российской компании напрямую.

Для достижения подобной цели достаточно компании, зарегистрированной в классической оффшорной юрисдикции, например на Британских Виргинских островах, Белизе, Панаме и других. Во всех перечисленных юрисдикциях состав акционеров оффшорных компаний не раскрывается в стране регистрации.

При использовании в компании номинальных акционеров, директоров и при оформлении трастовых соглашений с бенефициарами, можно усилить конфиденциальность. С другой стороны следует помнить о законодательстве о контролируемых иностранных компаниях, требующее раскрытия информации контролирующим органам*.

У данной схемы имеются свои нюансы. Она не совсем выгодна, если владелец бизнеса желает получать на оффшорного акционера дивиденды. Из-за того, что у России нет двусторонних соглашений с территориями оффшора, то выплаты в пользу оффшоров будут облагаться на территории России двойным налогообложением.

Владение акциий через иностранную компанию в юрисдикции с заключенным с РФ СИДН (соглашение об избежании двойного налогообложения)

Подобной системы можно достичь в случае, если акционер, включаемый в состав акционеров российской компании, состоит в юрисдикции, с которой у России заключено двустороннее налоговое соглашение. В данном случае можно выбирать из множества вариантов, среди которых самый распространенный это использование кипрских акционеров.

Акционеры кипрских компаний позволяют уменьшить налог на выплачиваемые дивиденды до пяти процентов. Кипр не является безналоговой территорий, из-за чего у России появляется респектабельный акционер из государства члена Евросоюза. Вся информация о директорах и акционерах компаний Кипра общедоступна, что позволяет компетентным органам получать данные об акциях российских компаний через кипрские.

Чтобы сохранить конфиденциальность можно использовать номинальных акционеров и директоров, но при этом составить трастовые декларации в пользу фактического владельца*. В данном случае, также как и при первом варианте можно покупать и продавать акции и не платить при этом налог дважды, кроме того, можно вкладывать инвестиции в российские предприятия.

Осуществление операций с акциями российских компаний без их фактического проведения в России

Подобную схему можно реализовать, основываясь на любой, из вышеописанных, но стоит использовать другую компанию вместо номинального акционера. Как пример — компания Белиза владеет одной из компаний Кипра, а та, в свою очередь владеет российской. Такая схема дает возможность осуществления операций с акциями не компании России, а компании Кипра, которая вне российской территории. По факту, все операции будут совершаться с активами, которые находятся в России, но с использованием особенностей налогового кодекса Кипра.

*В соответствии с ст.25.14 НК РФ налоговые резиденты РФ обязаны уведомить налоговый орган:

• о своем участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица);
• о контролируемых иностранных компаниях, контролирующими лицами которых они являются.