Учредители – иностранные компании

Существует несколько вариантов и схем владения российским юридическим лицом через иностранную компанию.

Быть владельцем акций, не распространяя об этом информацию и не получая дивидендный доход

Самой простой считается схема реализации в форме оффшорной компании, которая владеет акциями или долями российской компании напрямую.

Для достижения подобной цели достаточно компании, зарегистрированной в классической оффшорной юрисдикции, например на Британских Виргинских островах, Белизе, Панаме и других. Во всех перечисленных юрисдикциях состав акционеров оффшорных компаний не раскрывается.

При использовании в компании номинальных акционеров, директоров и при оформлении трастовых соглашений с бенефициарами, можно усилить конфиденциальность. В случае, если владение акциями происходит через классические оффшоры, то операции по их купле-продаже не ограничены.

В связи с тем, что у иностранных акционеров нет в России «налогового представительства» в случае владения ими российскими акциями, то, при соблюдении конкретных условий, проведение операций по купле продаже акций возможно без налогов на прибыль на территории Российской Федерации. Также, осуществление прямых инвестиций через оффшорных акционеров в российские компании без налоговых вычетов на средства, полученные безвозмездно, возможно через классические оффшоры.

У данной схемы имеются свои нюансы. Она не совсем выгодна, если владелец бизнеса желает получать на оффшорного акционера дивиденды. Из-за того, что у России нет двусторонних соглашений с территориями оффшора, то выплаты в пользу оффшоров будут облагаться на территории России налогами.

Владение акциями для получения от дивидендов низконалогового дохода

Подобной системы можно достичь в случае, если акционер, включаемый в состав акционеров российской компании, состоит в юрисдикции, с которой у России заключено двустороннее налоговое соглашение. В данном случае можно выбирать из множества вариантов, среди которых самый распространенный это использование кипрских акционеров.

Акционеры кипрских компаний позволяют уменьшить налог на выплачиваемые дивиденды до пяти процентов, в некоторых случаях и до ноля процентов. Кипр не является безналоговой территорий, из-за чего у России появляется респектабельный акционер из государства члена Евросоюза. Вся информация о директорах и акционерах компаний Кипра общедоступна, что позволяет компетентным органам получать данные об акциях российских компаний через кипрские.

Чтобы сохранить конфиденциальность можно использовать номинальных акционеров и директоров, но при этом составить трастовые декларации в пользу фактического владельца. В данном случае, также как и при первом варианте можно покупать и продавать акции и не платить при этом налог на прибыль в России, кроме того, можно вкладывать инвестиции в российские предприятия.

Осуществление операций с акциями российских компаний без их фактического проведения в России

Подобную схему можно реализовать, основываясь на любой, из вышеописанных, но стоит использовать другую компанию вместо номинального акционера. Как пример — компания Белиза владеет одной из компаний Кипра, а та, в свою очередь владеет российской. Такая схема дает возможность осуществления операций с акциями не компании России, а компании Кипра, которая вне российской территории. По факту, все операции будут совершаться с активами, которые находятся в России, но с использованием особенностей налогового кодекса Кипра.

В соответствии с ст.25.14 НК РФ налоговые резиденты РФ обязаны уведомить налоговый орган:

• о своем участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица);
• о контролируемых иностранных компаниях, контролирующими лицами которых они являются.