Заказать звонок

Подготовка Уведомления о КИК

Подготовим и сдадим Уведомление КИК за 2025 год и аудированную отчетность по международным стандартам за 2024-й, включая обязательный аудит
  • Сдайте до 30 апреля 2026 года Уведомление о КИК за 2025 год
  • Подготовьте финансовую отчетность КИК за 2024 год

Избегайте штрафов до 1,5 млн рублей.
Доверьте отчетность по КИК профессионалам.

500 000 ₽

— за каждое просроченное Уведомление (за 2025 год, срок — 30 апреля 2026).

500 000 ₽

— за несданную в срок финансовую отчетность КИК (за 2024 период, срок — 30 апреля 2026).

1 000 000 ₽

— если отчетность не предоставлена в установленный срок финансовой отчетности, запрошенной ФНС в рамках налогового контроля (п. 1 ст. 129.6 НК РФ).

А можно ли избежать штрафа? В некоторых случаях — да.

Основание для освобождения от штрафа — пункт 5 статьи 126 НК РФ. Он применяется, когда КИК находится в «недружественной» стране, а в отношении ее владельца действуют санкции, прямо запрещающие привлекать аудиторов или вести финансовый учет по российским требованиям. Давайте проверим вашу ситуацию.

Проверьте, касается ли вас обязанность по КИК

Уведомление за 2025 год обязаны подать, если выполняются критерии:

КОНТРОЛЬ

Вы признаетесь контролирующим лицом, если вам принадлежит превышающая 25% доля (ПРЯМОЕ УЧАСТИЕ) в иностранной компании. Этот порог снижается до 10%, при условии, что совокупная доля, которой владеют иные российские налоговые резиденты в данном юридическом лице, составляет свыше половины (50%). Также возможно косвенное участие в доле или контроль без прямого владения.

НАЛОГОВОЕ РЕЗИДЕНТСТВО РФ

Основанием является фактическое пребывание в Российской Федерации в 2025 году на срок от 183 дней, что автоматически приводит к признанию вас налоговым резидентом.

Каким стандартам должна соответствовать отчетность вашей КИК по итогам 2024 года?

Представление финансовых отчетов обязательно для любых иностранных структур под контролем резидентов РФ. Нет исключений даже для КИК, созданных в странах-участницах ЕАЭС (например, в Армении, Беларуси, Казахстане или Кыргызстане).

Стандарт отчетности (на выбор): отчетность готовится либо по МСФО, либо по национальным стандартам страны базирования КИК (если это прямо требуется ее законодательством, как на Кипре).

В каких случаях требуется обязательное аудиторское подтверждение отчетности?

Аудит обязателен, если выполняется одно из следующих условий:

  • По закону страны инкорпорации. Местное законодательство юрисдикции, где зарегистрирована ваша КИК, в обязательном порядке требует проведения аудита.
  • Отсутствие налогового договора. Между Российской Федерацией и государством регистрации КИК не действует соглашение об избежании двойного налогообложения (СОИДН).
  • Нахождение в «черном списке» ФНС. Юрисдикция КИК присутствует в актуальном перечне ФНС, куда с 2024 года входит большинство стран ЕС (Кипр, Германия, Нидерланды и др.). Рекомендуем уточнить статус конкретной страны.

С чего начать?

Пришлите документы для расчета стоимости и подготовки отчетности.

Чтобы рассчитать стоимость услуг и приступить к работе, мы запросим у вас:

  1. Выписки со всех банковских счетов компании, охватывающие весь 2024 финансовый год.
  2. Перечень всех ценных бумаг, находившихся в собственности КИК по состоянию на конец 2024 года (31 декабря), если таковые имелись.
  3. Информацию о дочерних структурах и их финансовой отчетности за 2024 год (если такие компании есть).
  4. Любая иная существенная финансовая информация, не отраженная в банковских выписках: проведенные операции с векселями, данные об имуществе и иных активах на балансе компании и тому подобное.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

1. Какой стандарт отчетности предпочесть для КИК: МСФО или другие варианты? Где сравнить все «за» и «против»?

Этот выбор зависит от юрисдикции и структуры вашей компании. Мы подготовили серию аналитических материалов, где разбираем все «за» и «против». Ищите их на нашем сайте и в Telegram-канале по тегам «МСФО», «КИК 2025», «отчетность 2024».

2. Нужно ли сдавать отчетность по КИК, если она закончила год с убытком или нулевым балансом?

Да, обязательна. Освободиться от обязанности по сдаче отчетности можно лишь в одном случае: если для КИК применяется специальный налоговый режим — уплата налога с фиксированной прибыли. Если такой переход не оформлен, отчетность в налоговую представлять необходимо всем. Наличие убытков или отсутствие доходов не освобождает от этого требования.

3. Моя КИК в ЕС. Неужели теперь всегда нужен аудит?

Для отчетности за 2024 год и далее — да, это новое обязательное требование. Хотя из-за обновления «черного списка» в конце 2024 года возникла неопределенность, ФНС четко разъяснила: новые правила действуют уже для текущей отчетности. Почему важно не затягивать:

  • Избежать штрафа. Без аудиторского заключения последует штраф — 500 000 ₽.
  • Сохранить право на отчетность КИК. Без аудита налоговики могут аннулировать расчет по отчетности компании и доначислить налог по нормам РФ.
  • Успеть в срок. Аудит иностранной компании — процесс небыстрый (сбор документов, проверка, подготовка заключения). Лучше начать сейчас.

Есть альтернатива? Выбор стандарта (РСБУ) не отменяет требований к аудиту. Если ваша КИК находится в стране из «черного списка» (например, в ЕС), аудит отчетности обязателен независимо от выбранного стандарта. Обсудите детали с нашим специалистом.

4. Разрешено ли использовать российские налоговые стандарты (правила гл. 25 НК РФ) для отражения прибыли моей КИК?

Да, это один из трех законных вариантов. Отчетность за 2024 год для вашей КИК может быть составлена по одному из трех стандартов: международному (МСФО), местному (если это требование страны регистрации) или российскому (РСБУ), согласно положениям главы 25 НК РФ.

Важное уточнение: Выбор стандарта не отменяет других требований. В частности, для КИК, зарегистрированных в странах ЕС, с 2024 года обязательно требуется аудиторское заключение к отчетности (из-за включения этих стран в «черный список» ФНС).

5. Продолжается ли в 2026 году «амнистия» по штрафам за несдачу отчетности КИК?

Да, для некоторых случаев освобождение от штрафа возможно, но это не общая амнистия, а специальная норма закона. Согласно поправкам, внесенным в НК РФ в августе 2024 года (п. 5 ст. 126), штраф за непредставление отчетности за 2023, 2024 и 2025 годы может не применяться.

Для этого необходимо одновременное выполнение двух требований:

  • Санкции против вас: на вас как на контролирующее лицо действуют иностранные ограничительные меры, которые прямо запрещают другим лицам оказывать вам соответствующие услуги.
  • КИК в недружественной стране: постоянное местонахождение вашей КИК — государство из официального перечня «недружественных».

Важные пояснения:

Какие санкции учитываются? ФНС прежде всего рассматривает прямые запреты на услуги. Например, санкции США и Великобритании распространяются на физлиц и юрлиц из России. Страны ЕС ввели аналогичные запреты в основном для российских юридических лиц.

Что делать? Освобождение — это не «автопрощение». Чтобы избежать штрафа в 500 000 ₽, вам необходимо самостоятельно представить в ФНС письменные пояснения и доказательства соблюдения этих условий (копии санкционных актов, выписки и т.д.).

Риск строгой трактовки: налоговая может узко трактовать условие, требуя наличия персональных санкций именно против вас. Хотя такая практика пока не распространена, этот риск исключать нельзя.

Статьи по теме:

Компания «DC TRUST» возьмет на себя полную подготовку и сдачу обязательных документов для вашей иностранной компании.

КИК отчетность

В соответствии с ст.25.14 НК РФ налоговые резиденты РФ обязаны уведомить налоговый орган:  
– о своем участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица);
– о контролируемых иностранных компаниях, контролирующими лицами которых они являются.

Штрафные санкции:

-Уведомление об участии в иностранной организации подаетcя в срок не позднее трех месяцев с даты возникновения доли участия в такой иностранной организации (п. 3 ст. 25.14 НК РФ). Штраф за нарушение срока — 50 000 руб. в отношении каждой иностранной компании (структуры), взимаемый однократно (п. 2 ст. 129.6 НК РФ).

-Штраф 500 000 рублей за непредоставление Уведомления о КИК, Финансовой Отчетности и Аудиторского заключения.

Стоимость:
-уведомление об участии в иностранной организации стоимость — от 10 000 рублей.
-уведомление о КИК — от 25 000 рублей; отчетность по МСФО — от 150.000 руб., точная стоимость — по результатам анализа документов.

Специалисты нашей компании помогут подготовить и сдать отчетность по вашей контролируемой иностранной компании. Звоните или пишите.

Почему стоит заказать услугу в DC Trust Company

Опыт — более десяти лет

Команда блокчейн и ВЭД юристов

Оперативно ответим на вопросы

Ориентированы на долгосрочное сотрудничество

Остались вопросы?

Закажите бесплатную консультацию

Наши специалисты готовы ответить на все ваши вопросы и предоставить консультацию эксперта

    Нажимая на кнопку вы соглашаетесь на
    обработку персональных данных