Трасты и фонды

Трасты являются основным инструментом при оптимизации налогообложения, а также средством защиты активов. Из-за международного законодательства, а также правоприменительной практики появились различные трактовки данного понятия системами права. Страны родоначальники понятия траст, к которым относятся общие английские системы права, принимают трасты друг друга взаимно. Страны же континентальной системы, в противовес им, в зависимости от некоторых исключений не имеют понятия траста. Таким образом, такие европейские государства, как Люксембург, Лихтенштейн и Австрия из-за близости правовых систем не только принимают трасты, которые были созданы в странах общего права, но и позволяют регистрировать на своей территории трасты и юридические лица, которые в итоге становятся фондами – представителями трастов. Если имущество не запрещено законодательством данной страны, то оно может стать объектом владения траста. На территории РФ, как гласит статья 209 ГК РФ «передача имущества в доверительное управление не влечет перехода права собственности к доверительному управляющему», что обозначает запрет на организацию траста. Но данные вопрос можно решить, и самым используемым способом является перевод активов в траст не напрямую, а посредством оформления компании, регистрация которой произошла в юрисдикции общей системы права. В итоге передача акций оффшорной компании происходит в траст, в котором резидент РФ является бенефициаром.

Стандартная схема работы траста выглядит примерно так: учредителем траста осуществляется передача имущества иному лицу, которое в свою очередь является Управляющим трастом или доверительным собственником, затем второй вступает в право владения активами, и заключает сделки с ними в интересах учредителя или для осуществления любой цели, которая заранее оговаривается в трасте.

При учреждении траста стоит помнить о том, что контроль над имуществом, которое передает в управление траста, теряется. В то же время, если трастовое соглашение не предусматривает его расторжение в одностороннем порядке для учредителя, то оно не будет признано судом фиктивным. Подобное обстоятельство защищает активы от кредиторских притязаний.

Основные преимущества трастов:

1-Неприкосновенность активов, так как имущество, принадлежащее трастам, не попадает под кредиторские и иные требования.

2- Легальная и работающая налоговая оптимизация как для физических, так и для юридических лиц. Законодательство многих стран предусматривает защиту имущества, которым управляют через трасты от некоторых налогов.

3- Конфиденциальность информации об учредителях. В странах, где можно владеть имуществом через трасты, информация о бенефициарах и учредителях не разглашается. Это также защищает имущество от кредиторов.

4- Долгосрочная мотивация сотрудников в виде пенсионных и страховых схем. Многие компании, как правило, крупные и известные, пользуются схемой владения имуществом посредством траста, как одним из методов мотивации сотрудников. Они предоставляют им дополнительные вознаграждения, которые сначала аккумулируются в трасте, а затем выплачиваются сотрудникам. Самыми популярными схемами являются дополнительное пенсионное обеспечение.

5- Совместное владение имуществом. Траст удобен для совместного владения, а также управления имуществом, что снижает риски, при разделе имущества между владельцами.

6- Трасты пользуются особой популярностью, как схема наследования. Таким образом, наследство сохраняется до достижения наследниками определенного возраста.

Как и большинство организационно-правовых форм, трасты имеют некоторые недостатки:

1. Как правило, собственник частично ограничен в контроле над имуществом. Как показывает судебная практика, в случае неэффективного или злонамеренного распоряжения имуществом собственник может утратить контроль.

2. В некоторых странах существуют законодательные акты, которые ограничивают право граждан на перевод их имущества в трасты. В случае перевода имущества в траст, собственник обязан оплатить определенный налог или пошлину.

3. В некоторых странах трастовые соглашения не признаны легитимными, например такой страной является Россия. Если активы находятся под управлением траста в таких условиях, это может вызвать некоторые трудности. Специалисты компании DC Trust Co. готовы оказать квалифицированную помощь и консультации по регистрации и обслуживанию трастов. Мы предлагаем Вашему вниманию регистрацию трастов в популярных и оптимальных странах:

Панама – для регистрации обычных трастов.

Кипр – для оффшорных, резидентных или международных трастов.

Лихтенштейн – для Трастовых предприятий, учреждений или фондов.